סעיף 125ד' לפקודת מס הכנסה – פרטי הפטור ממס על ריבית
- מי זכאי להנות מהפטור?: בני 75 ומעלה (מי שנולד לפני ה1.1.1949 – נכון לשנת המס 2024).
- סוגי ההכנסות הזכאיות: ריבית על פוליסת חסכון ו/או פקדונות בבנק
- תקרת הפטור: קיימת תקרה שנתית לפטור שנקבעת כל שנה מחדש. תקרת הרווחים ליחיד עומדת על 15,000 ש”ח רווחי הון לשנה ולזוג, 18,360 ש”ח. (נכון לשנת 2024).
דוגמא לניצול של סעיף 125ד' בפקדון בנקאי:
נאווה ויוסף הם זוג בני 77 המחזיקים קרן חירום כספית בחשבון הבנק שלהם ע"ס 500,000 ש"ח. על הרווח שנצבר בשנה החולפת בקרן הכספית – כ4.5% שהם 22,500 ש"ח, שילמו בני הזוג 25% מס רווחי הון שהם 5,625 ש"ח ונשארו בסוף השנה עם 516,875 ש"ח סה"כ בחשבון.
לנאווה ויוסף הומלץ לנצל את סעיף 125ד' בפקדון בנקאי, ובשנה הבאה הפקידו 500,000 ש"ח נוספים לפק"מ. לאחר שהסתיימה השנה בתשואה של 4% בלבד שהם 20,000 ש"ח, היו פטורים בני הזוג מתשלום מס על 18,360 ש"ח, ועל הסכום הנותר – 1,640 ש"ח, שילמו רק 15% שהם 246 ש"ח בלבד. נאווה ויוסף נשארו בסוף השנה עם 519,754 ש"ח בחשבון, זאת למרות שהתשואה בפקדון הייתה נמוכה מהתשואה בקרן הכספית בשנה שעברה.
דוגמא לניצול של סעיף 125ד' בפוליסה פיננסית/פוליסת חסכון:
ראובן הוא יליד 1944, המנהל תיק השקעות מנוהל דרך הבנק ע"ס 2,000,000 ש"ח, ברמת סיכון של 50% חשיפה למניות ו50% חשיפה לאגרות חוב. ראובן הרוויח השנה בחלק המנייתי 15% (150,000 ש"ח) ועוד 5% בחלק האג"חי של התיק (50,000 ש"ח). ראובן לא הכיר את הטבות המס הרלוונטיות וביקש ממנהל ההשקעות להנזיל את התיק ושילם 50,000 ש"ח מס רווחי הון. (שהם 200,000 ש"ח רווח * 25% מס רווחי הון)
טרם השקיע פעם נוספת, שמע ראובן על כך שקיימות הטבות לבני גילו ונפגש עם בעל רשיון, אשר הסביר לראובן כיצד יכול לנצל את סעיף 125ד' כמו גם את תיקון 190, ולחסוך במס ובעלויות.
לאחר הפגישה בחר ראובן להפקיד 1,000,000 ש"ח בפוליסת חסכון במסלול אג"ח שייצר גם השנה תשואה של 5% (שהם 50,000 ש"ח), בסוף השנה בעזרת איש המקצוע בוצעה "מכירה רעיונית" אשר החזירה לראובן 18,360 * 25% שהם 4,590 ש"ח לחשבון.
את 1,000,000 הש"ח הנוספים שהושקעו במניות, הומלץ לו להשקיע דרך תיקון 190 בכדי להנות מהטבת מס נוספת. לקריאה נוספת על תיקון 190
גם בתיקון 190 וגם בסעיף 125ד' מופעל מנגנון של ריבית דריבית ודחיית מס לפדיון אשר מוסיפה לשורת הרווח. לקריאה נוספת על ריבית דריבית
